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商业保理内容是什么基本操作流程如何操作

保理业务(Factoring)主要是为以赊销方式(open Account)进行销售的企业设计的一种综合性金融服务,是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品。它一般由专门的保理公司或银行中相对独立的部门为卖方企业提供。
 
保理的一般做法是,卖方企业(供应商)向保理商出售通常以发票所表示的债务人(买方企业)的应收账款,同时要求保理商提供与此相关的包括应收账款回收、销售分户账管理、信用销售控制以及坏账担保等单项或多项服务。
 
在实际操作中,保理业务多种多样。卖方企业如果享受到保理商提供的上述所有服务即为全保理,如仅享受到一项或几项服务即为部分保理;根据保理商提供服务的不同,保理业务既可按有无融资划分为融资保理和到期保理;也可按有无追索权或是否承担坏账损失而分为有追索权保理和无追索权保理;又可按销售合同的买方在国内还是在国外而划分为国内保理和国际保理;还可按卖方企业是否告知买方企业保理商的参与而划分为公开型保理和隐蔽型保理。
 
目前在发达国家十分流行的发票贴现业务也是保理的一种,这种业务中卖方企业通过向保理商出售销售发票而得到融资,并不享受其他服务,也不必通知买方企业,而且保理商对从卖方企业买下的应收账款有完全的追索权,因此它实际上是一种有追索权的隐蔽保理。
 
保理业务的一般操作流程是,卖方企业首先与保理商签订一项保理协议,一般卖方需将通过赊销(期限一般在90天以内,最长可达180天)而产生的合格应收账款出售给保理商。签订协议后,对有追索权保理,当卖方企业的客户无力付款时,保理商将向卖方追索,收回向其提供的融资。
 
保理业务一般可分为以下几个步骤:
①卖方交货或提供了有关服务后,按以往的方式向客户开出发票,但这些发票应附带一份转让通知(隐蔽型保理除外)说明发票所代表的债权已转让给保理商,客户必须向保理商付款。
 
②卖方在开出发票的同时将发票副本送交保理商。
 
③保理商根据发票金额按事先商定的比例(最高可达80%)向卖方支付预付款,即按销售额的一定比例为卖方提供融资,并从中扣除保理商所收取的手续费。
 
④此后保理商将负责向卖方企业的客户催收账款,并向卖方提供合同中规定的账务管理。
 
⑤卖方企业的客户向保理商支付发票金额的款项。
 
⑥保理商从中扣除预付款、管理费及贴现利息后向卖方企业支付余下的款项。

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